继共同申报准则（CRS）下个人境外金融账户信息自动交换机制全面落地，以及三大境外券商因跨境业务违规被监管部门处罚之后，中国税收征管正向离岸信托等复杂境外架构延伸。据外媒报道，多地税务部门已加大对离岸信托的税务审查力度，重点要求相关信托实际控制人申报股息、股权转让等投资收益的详细财务信息，进一步推动高净值人群海外资产的合规申报。

据了解，江苏、深圳等地税务机关已向部分持有境外上市公司股份的离岸信托所有者发出通知，要求提供完整的财务资料，包括过去一段时间的投资收益情况。上海等地也已启动类似要求，部分地区明确按相关规定对未申报的投资收益征收20%税率，并可能附加相应罚款。

大数据助力穿透式监管

当前，税务部门正依托大数据、跨境信息交换等技术手段，持续提升个人全球收入的征管精准度。此举被视为税收公平原则的进一步体现，有助于挖掘未申报的境外资产和收入，增强财政收入的可持续性。

审查范围逐步拓展

此次审查最初聚焦超高净值人群的离岸信托结构，目前已逐步向更广泛的个人海外收入延伸，涵盖投资收益、股息、股权激励等各类境外所得。业内人士表示，随着征管技术的不断进步，个人全球收入的“穿透式”监管趋势将更加明显。

执行仍面临一定挑战

尽管国内税收环境严格，但由于离岸信托结构复杂、信息获取存在一定难度，实际排查工作中仍面临一些技术性和协调性挑战。税务专家建议，高净值个人和企业主应主动梳理自身海外资产情况，及时完善申报资料，积极配合税务机关工作。

境外保险“资金出海”面临新合规压力

在离岸信托审查趋严的背景下，另一种曾被高净值人群广泛使用的跨境财富配置工具——境外保险（尤其是香港、新加坡等地的人寿险、投资连结保险），也正引发更多关注。境外保险长期被部分人士视为“曲线资金出海”的重要渠道之一，但随着监管体系的持续完善，其操作空间和合规风险正在发生明显变化。

《北京商报》报道《非法跨境投资整治触及香港保险“敏感神经”》，明确指出：内地人员在境内推销香港保险、组织客户赴港投保，属于非法跨境展业。合规底线是“三必须”：本人亲自赴港签约、销售行为必须发生在香港、资金必须通过合法外汇渠道支付。任何境内营销、远程招揽、灰色支付通道均属违规，可能被认定为非法金融活动。这与八部门联合整治非法跨境证券期货基金经营活动的大背景一致。
CRS机制持续穿透（2026年仍在强化）：具有现金价值的境外储蓄型/投资连结保险（ILAS）早已属于CRS自动交换范围。香港、新加坡等地保险公司会将中国税务居民的保单信息（账户余额、现金价值、分红等）自动报送给中国税务机关。2026年CRS 2.0进一步要求穿透实体账户，隐瞒难度大幅增加。

合规成为新趋势

这一监管动态引发财富管理和跨境投资圈广泛关注。专业人士指出，规范离岸架构的税务处理，有利于引导资金合法有序流动，同时也提醒相关人士尽早优化资产配置结构，主动做好税务合规准备，避免潜在风险。

国家税务总局尚未就相关报道作出官方回应。业内预计，随着税收征管数字化转型持续推进，个人境外所得的申报和征管将更加规范和透明。